自2019年4月開始市民可透過投保獲保管局認證的合資格延期年金從而獲得稅務扣減優惠，最新消委會檢視23個由不同保險公司推出的合資格延期年金，發現5年保費繳付年期的計劃中，保證內部回報率介乎最低0.01%至最高3.33%，差異頗大，提醒消費者應貨比三家，再選擇最合適的計劃。
2023扣稅攻略｜什麼是延期年金？
延期年金的運作原理，是讓投保人在特定年期內供款（「保費繳付年期」），承保的保險公司在「累積期」內投資及滾存保費，「累積期」完結後進入「年金期」，投保人便按其選擇定時收取年金入息，或將入息繼續積存於保險公司滾存以賺取利息。
合資格延期年金往往以保費可作稅務扣減作為賣點，以2020/21課稅年度的累進稅率計算，每名投保人每年最多可節省稅款10,200元。
獲保險業監管局認證的合資格延期年金計劃均滿足了以下條件：總保費最低為18萬元、保費繳付年期最少5年、年金期最短10年。2023年市場上的5年計劃，年繳保費介乎36,000元至105,447元，相差近2倍，年金期則介乎10年至30年。另外，部分計劃提供年金至受保人指定歲數，其中6個計劃提供的年金期可至99歲或以上，甚或終身。
2023扣稅攻略｜消委會23款延期年金比併
消委會早前研究包括18間保險公司共23個延期金計劃，結果顯示合資格延期在投保年齡、最低保費、保費繳付年期、累積期、年金期及內部回報率等各方面均有明顯差異。
以不同保險公司提供的5年保費繳付年期計劃作比較，保證內部回報率由最低0.01%至最高3.33%；10年保費繳付年期的計劃所提供的保證內部回報率，則介乎0.24%至2.9%。
消費者須注意，即使保費繳付年期、累積期及年金期相同，不同計劃可提供的保證內部回報率仍會有一定差異。以3個保證內部回報率介乎1.98%至3%的計劃為例，假設一名45歲非吸煙的男性受保人以5年保費繳付期、每年繳付保費約$4萬及於60歲開始領取年金30年，全期保證入息總額介乎$297,000至$363,600，相差22%。
然而，即使是屬同一計劃，消費者所選的保費繳付年期、累積期及年金期長短、繳付方式等，都會影響最終保證內部回報率。
以檢視中的1個保費繳付年期為5年，保證內部回報率達3.33%的計劃為例，該計劃的累積期為10年、以美元結算並以年繳方式支付保費。若累積期減半至5年，保證內部回報率便會下降至3.17%；若改為月繳保費或港元結算，保證內部回報率則分別下降至3.09%及3.16%。檢視的另1個計劃的保費繳付年期提供5年及10年的選項，在累積期及年金期設定相同下，繳付期為5年的計劃，相對保證內部回報率較10年的計劃高0.1%。
2023扣稅攻略｜什麼是延期年金中的保證內部回報率？
消委會指市民可以從「保證內部回報率」比較不同計劃。「保證內部回報率」的計算不考慮通脹等外在因素，一般包括總保費、每月保證年金入息、保證現金價值，及保證花紅或獎賞等。消費者亦可同時參考合資格延期年金產品提供的「總內部回報率」，其計算包括保證回報，以及其他非保證的預計收益。
儘管有提供「非保證」回報的計劃的總內部回報率較高，惟風險亦相應較高，在極端情況下，「非保證」部分可以是零，故消委會指消費者投保前應留意保證回報和非保證回報的細節和比重，謹慎選擇。
更多最新最熱最有用財經金融地產資訊 請即登記成為Finance730會員
歡迎讀者投稿，稿件請投至finance730hk@gmail.com
▼追蹤Finance730 動向 官方網頁
▼緊貼最新市場走勢
▼投資教室 專題研究
▼消閒生活 時尚品味
